在我国税收法规中，押金作为一种特殊的价外费用，其税务解决疑问一直备受关注。特别是未逾期押金是不是含税以及逾期押金没收的税务应对，都与企业的增值税计算密切相关。本文将对未逾期押金含税与否及逾期押金没收税务应对与增值税疑问实施探讨，以期为企业在税务管理中提供参考。
按照《人民增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人发生应税销售表现收取的全部价款和价外费用。包装物押金属于价外费用，故此在计算增值税时要将包装物的租金换算为不含税的数额。
（1）酒类包装物押金：未逾期的白酒包装物押金需要计算增值税。对除啤酒、黄酒之外的酒类包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税。
（2）一般货物包装物押金：未逾期的包装物押金不征税。但需要留意的是，未逾期押金并非完全不含税，而是将其视为含税收入，在计算增值税时需将其换算为不含税销售额。
依据《人民企业所得税法实施条例》第二十二条规定，对增值税一般纳税人（涵盖纳税人本身或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入。
（1）逾期押金没收时，企业需要将没收的押金换算为不含税收入，然后计算增值税。
（2）对于逾期押金，企业在计算增值税时应遵循含税收入计算销项税额，然后将其换算为不含税收入再计算应纳税额。
以某企业为例，该企业销售一批货物，收取包装物押金10万元。其中，白酒包装物押金5万元，一般货物包装物押金5万元。
（1）白酒包装物押金：依据含税收入计算增值税换算为不含税销售额，再计算缴纳增值税。
（2）一般货物包装物押金：不征税但在计算增值税时需将其换算为不含税销售额。
（1）逾期押金没收时企业需要将没收的押金换算为不含税收入，然后计算增值税。
（2）企业在计算增值税时，应依照含税收入计算销项税额然后将其换算为不含税收入，再计算应纳税额。
未逾期押金含税与否及逾期押金没收税务应对与增值税疑惑，是企业在税务管理中需要关注的要紧疑惑。通过对税收法规的分析，咱们熟悉到未逾期押金并非完全不含税而逾期押金没收时，企业需要依据含税收入计算增值税。 企业在日常经营中，应合理解决押金疑惑，确信税务解决的合规性。同时税务机关也应加强对押金税务解决的监管保障税收政策的落实。
