税务逾期未申报能不能领票：纳税人报税与税收合规指南

在日常经营活动中发票的领用与开具是企业税务管理的关键环节之一。不少企业在实际操作中会遇到因税务逾期未申报而造成发票领用受限的难题。这类情况下不仅作用企业的正常经营活动还可能面临税务机关的处罚。本文旨在通过梳理相关法律法规及实务操作为纳税人提供一份清晰的报税与税收合规指南。

一、逾期未申报对发票领用的作用

依据《人民发票管理办法》第十五条的规定任何需要领用发票的单位和个人都必须依法履行税务登记、纳税申报等义务。具体而言企业或个人若存在逾期未申报的情况将直接引起其失去领用发票的资格。这是因为发票不仅是企业开展业务的必要工具更是税务部门监管企业纳税表现的必不可少依据。一旦发生逾期未申报税务机关会认为该纳税人的税收合规性存在疑点从而限制其发票领用权限。

从实务角度来看，逾期未申报对企业的影响主要体现在以下几个方面：

1. 无法领用新发票：无论是增值税普通发票还是专用发票，企业在逾期未申报期间均不得申请领用新的发票。

2. 现有发票无法继续采用：即使企业仍有未采用的发票库存，也会因为未完成申报而被锁定，无法开具新的发票。

3. 可能致使税控设备被锁：对采用税控系统的纳税人，逾期未申报可能触发税控设备的自动锁死机制，进一步阻碍企业的开票功能。

为了避免因逾期未申报而带来的不利后续影响，企业理应高度重视税务申报工作的及时性和准确性。

二、怎样去应对逾期未申报？

1. 立即完成申报和缴税

一旦发现逾期未申报的情况，企业应迅速采纳行动，依照以下步骤实解决：

- 补报税款：尽快向税务机关提交逾期未申报的税款计算表，并补缴相应的税款。

- 接受处罚：按照《人民税收征收管理法》第六十二条的规定，逾期未申报的企业需缴纳滞纳金及罚款。

- 改正错误：针对引起逾期的起因（如会计核算失误、资料准备不足等），制定改进措，防止类似疑惑再次发生。

2. 恢复发票领用资格

税务逾期未申报能不能领票：纳税人报税与税收合规指南

完成上述步骤后，企业还需向主管税务机关提交书面申请，说明逾期原因并附上相关证明材料。待税务机关审核通过后，方可重新获得发票领用资格。值得留意的是，部分地区的税务机关允企业在完成申报的同时先行领用发票但前提是需保证后续申报工作的顺利推进。

3. 防范未来风险

税务逾期未申报能不能领票：纳税人报税与税收合规指南

为了规避未来的逾期申报风险，企业可以采纳以下预防措：

- 建立健全内部财务管理制度，明确各岗位职责；

- 定期组织员工参加税务培训，升级税务知识水平；

- 利用信息化手（如ERP系统）实现数据自动采集与报送，减少人为疏漏。

三、常见误解澄清

在实际工作中部分纳税人对“逾期未申报”与“能否领票”的关系存在一定的误解。以下是部分常见的误区及其正确解读：

误读一：月初未申报不影响领票

虽然某些地区允企业在月初未申报的情况下临时领用发票，但这并不意味着逾期申报不会产生后续影响。实际上，此类情况下的领票表现属于“特例”，并非普遍适用规则。一旦超出规定的期限，企业仍需按需求完成补申报及相关手续。

误读二：未报税仍可开发票

部分纳税人认为只要税控系统未锁死，就可继续开具发票。但实际上，这类做法存在极大隐患。一旦被税务机关查实，企业不仅需要补缴税款，还可能面临更严重的行政处罚。

误读三：仅限增值税专用发票受影响

多人误以为只有增值税专用发票会受到逾期未申报的影响，而普通发票则不受约。《人民发票管理办法》明确规定，所有类型的发票均需遵循相同的申报原则。无论何种发票类型，逾期未申报都会对企业的领票资格造成限制。

四、企业所得税未申报能否领票？

针对企业所得税未申报的情形，答案同样是不是定的。企业所得税作为企业的一项必不可少税种，其申报义务与增值税等其他税种并无本质区别。假使企业在当月未完成企业所得税申报，即便已经开具了增值税发票也有可能被认定为违规行为。建议企业在每月末前妥善安排好各项税种的申报工作，保障全面覆无遗漏。

五、总结与建议

逾期未申报不仅会对企业的发票领用资格构成直接影响，还会带来一系列连锁反应。面对这一疑问，企业应保持高度警觉，及时纠正错误并积极寻求解决方案。为了维护良好的税收信用记录，企业还应注重长期规划，建立健全内部控制体系，从根本上绝逾期申报现象的发生。

咱们吁广大纳税人严格遵守税收法律法规，秉持诚信经营理念，共同营造公平透明的市场环境。只有这样，才能为企业的发展奠定坚实的基础，同时也为社会经济的持续健发展献力量。

精彩评论

文 2025-03-17

企业所得税没有申报可以领票吗一般纳税人月初没报税，上个月有剩余发票的，先做一下上报汇总就能开发票，上个月没有剩余发票的，本月没有抄报税清卡。

芊小桌儿 2025-03-17

答:发票纳税人指的是必须依照税收法规定具备一定规模和纳税能力的企事业单位以及个体工商户其应该及时、准确、完整地向税务机关申报纳税信息。

滢 2025-03-17

综上所述，存在逾期未申报的记录确实会影响发票的领用。纳税人应尽快补报税款、接受处罚并改正错误，以恢复发票领用资格。同时。法律分析：月初没有进行纳税申报，可以领购发票，但逾期未申报，则必须申报并接受处罚后才能领购发票。

cpcliusi 2025-03-17

首先，有逾期未申报不能领票，建议您在逾期后第一时间完成申报和缴税工作。不报税不能领发票。根据《人民发票管理办法》第十五条的规定，需要领用发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明以及发票专用章的印模。

乐佳彤 2025-03-17

未报税在报税的期限内可以开发票. 是否能开发票，与税控系统是否抄税相关没有抄税的，在申报期限到期后税控系统将锁死，不能开票。

澄 2025-03-17

·税控设备被锁:如果企业逾期未抄报税，可能会导致税控设备被锁死，进而无法开具发票。例如，企业使用金税盘、税控盘等设备开票，在申报期限到期后仍未抄税清卡。一般来讲，月初抄税但未报税的情况下可以领取发票，只要把发票核销情况和领用发票申请表填写清楚，就可以去申请购买发票。

【纠错】【责任编辑:成俊贤】